11 класс Ответы на вопросы по обществознанию углубленный уровень часть 2 «Финансовое и налоговое право» параграф 20. Код материалов: Обществознание ч2 Ответы по §20 Профиль 11 класса. Цитаты из учебного пособия использованы в учебных целях.
Вернуться в ОГЛАВЛЕНИЕ учебника.
Обществознание (Угл.ур.)
Ответы на вопросы по §20
20. ФИНАНСОВОЕ И НАЛОГОВОЕ ПРАВО
ЗАДУМАЕМСЯ. Почему уплата законно установленных налогов является конституционной обязанностью гражданина?
Уплата налогов является конституционной обязанностью, потому что это основа формирования государственных денежных фондов, необходимых для решения экономических, политических и социальных задач общества. Это прямо вытекает из властного и имущественного характера финансовых правоотношений, где государство в лице уполномоченных органов правомочно требовать выполнения данной обязанности для обеспечения своих функций. Неисполнение этой обязанности влечёт за собой деликтоспособность, то есть юридическую ответственность, как это установлено, например, Налоговым кодексом РФ.
ВСПОМНИМ. Какие финансовые услуги оказывает банк? Каково участие Центрального банка в функционировании банков? Какова роль налогов в доходах государственного бюджета?
Согласно тексту, нормы финансового права содержатся в законах о банках, что подразумевает их ключевую роль в финансовой системе. Банки оказывают услуги по привлечению вкладов, кредитованию, расчётно-кассовому обслуживанию и другим операциям с денежными средствами. Центральный банк участвует в функционировании банковской системы как регулирующий и надзорный орган, обеспечивая её стабильность. Налоги же играют центральную роль в доходах государственного бюджета, так как являются основным источником формирования этого главного денежного фонда государства, о чём свидетельствует конституционное внимание к бюджетной деятельности.
Правовое регулирование банковской деятельности
Вопрос: Может ли банк самостоятельно назначать ставки по вкладам и кредитам? Есть ли какие-то рамки, ограничивающие размер ставки?
Ответ: Банк вправе самостоятельно устанавливать ставки, но в рамках общего правового регулирования, направленного на минимизацию рисков и защиту интересов клиентов. Прямых законодательных лимитов на размер ставок нет, однако Банк России осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций, препятствуя недобросовестной конкуренции и введению клиентов в заблуждение. Таким образом, ставки формируются рыночно, но в условиях контроля со стороны регулятора за устойчивостью банков и добросовестностью их практик.
Вопрос: Проиллюстрируйте конкретными примерами указанные в схеме виды финансовых услуг.
Ответ:
- Привлечение денежных средств во вклады: открытие клиентом срочного депозита под процент.
- Кредитование: выдача банком ипотечного или потребительского кредита.
- Финансовое консультирование: консультация специалиста банка по выбору инвестиционного продукта.
- Страховые услуги: оформление полиса страхования жизни при получении кредита.
- Денежные переводы: перевод средств с карты на карту через мобильное приложение банка.
- Расчётно-кассовое обслуживание: открытие юридическому лицу расчётного счёта для ведения бизнес-операций.
Субъекты налоговых правоотношений
АНАЛИЗИРУЕМ СХЕМУ. Субъекты налоговых правоотношений в Российской Федерации.
Вопрос: Приведите пример участия любого субъекта, названного в схеме, в налоговых правоотношениях.
Ответ: Примером участия субъекта может служить деятельность налогового агента. Таким агентом часто выступает организация-работодатель. Она обязана исчислить, удержать из заработной платы сотрудника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и перечислить удержанную сумму в бюджет. Таким образом, работодатель выполняет возложенные на него обязанности по перечислению налогов за налогоплательщика, что является ключевым элементом налоговых правоотношений.
Права и обязанности налогоплательщиков
Вопрос: Как должен поступить гражданин Свиридов?
Ответ: Гражданин Свиридов должен предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие факт продажи автомобиля в августе. На основании этих документов налоговый орган должен пересчитать транспортный налог только за период владения транспортным средством в текущем налоговом периоде (с января по август). Если уведомление было отправлено до обработки данных о снятии автомобиля с учёта, ему необходимо проинформировать инспекцию об изменении объекта налогообложения, чтобы избежать уплаты налога за период, когда он уже не являлся собственником.
Ответственность за налоговые правонарушения
Вопрос: Можно ли этого гражданина (ИП, оформляющего туры без бухгалтерского учёта и подающего «нулевую декларацию») привлечь к ответственности? Свой ответ обоснуйте.
Ответ: Да, этого гражданина можно привлечь к ответственности. Его действия подпадают под состав правонарушения, предусмотренный Налоговым кодексом РФ: неуплата налога в результате занижения налоговой базы путём неправомерных действий (сокрытие доходов через непроведение оплат через бухгалтерию). За это предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Если сумма неуплаченного налога будет признана крупной (превышает 200 МРОТ), то его действия могут быть квалифицированы по статье 198 Уголовного кодекса РФ как уклонение от уплаты налогов путём включения в декларацию заведомо искажённых данных.
РАБОТА С ИСТОЧНИКОМ
Извлечения из Налогового кодекса Российской Федерации …
❓ 1. На основании текста источника назовите три базовых права налогоплательщика, каждое из которых проиллюстрируйте конкретным примером.
- Право на бесплатную информацию. Например, налогоплательщик может обратиться в свою налоговую инспекцию за разъяснениями о порядке заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и получить необходимые бланки.
- Право использовать налоговые льготы. Например, владелец многодетной семьи может законно применить налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребёнка, уменьшив тем сумму подоходного налога к уплате.
- Право на своевременный зачёт или возврат излишне уплаченных сумм. Например, если гражданин по ошибке перечислил в бюджет сумму налога большую, чем требовалось, он имеет право подать заявление на возврат этих излишне уплаченных денег.
❓ 2. Что такое «налоговая декларация»? Что вы знаете о необходимости граждан её заполнять?
Налоговая декларация — это официальное заявление налогоплательщика о полученных доходах, расходах, налоговых льготах и исчисленной сумме налога за определённый период по установленной форме. Из документа следует, что налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщикам формы деклараций и разъяснения по их заполнению. Необходимость для граждан её заполнять возникает в случаях, установленных законом, например, при получении доходов от продажи имущества, сдачи его в аренду или от предпринимательской деятельности, когда налог не был удержан налоговым агентом (например, работодателем).
❓ 3. Как вы понимаете указанное в законе право на «соблюдение и сохранение налоговой тайны»?
Право на соблюдение и сохранение налоговой тайны означает законодательно установленную обязанность налоговых органов и их должностных лиц не разглашать конфиденциальные сведения о налогоплательщике, полученные в ходе их работы. К налоговой тайне относятся любые данные о доходах, расходах, об имуществе налогоплательщика, его экономическом и финансовом состоянии, за исключением информации, которую налогоплательщик сделал общедоступной. Это право обеспечивает защиту частной жизни и коммерческой информации гражданина или организации от несанкционированного распространения.
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ
❓ 1. Какие отношения регулирует финансовое право?
Финансовое право регулирует общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Оно охватывает отношения по формированию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов. Ключевыми сферами являются бюджетные, налоговые, кредитные, страховые отношения, а также денежное обращение и валютное регулирование.
❓ 2. Как связаны между собой финансовое и банковское право?
Финансовое и банковское право тесно связаны, так как банковская система является важнейшим инструментом финансовой деятельности государства. Банковское право можно рассматривать как подотрасль финансового права, регулирующую конкретные отношения в сфере банковской деятельности. При этом банковское право также пересекается с гражданским правом, например, в вопросах кредитных договоров.
❓ 3. Назовите основные источники, регулирующие оказание финансовых услуг.
Основными источниками являются федеральные законы: «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг», «О страховании вкладов», «О микрофинансовой деятельности». Ключевое значение также имеют Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2) и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации (Банка России), который является главным регулятором финансового рынка.
❓ 4. Что включает в себя законодательство о налогах и сборах?
Законодательство о налогах и сборах включает Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2) и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах. Также в него входят законы субъектов РФ о региональных налогах и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о местных налогах и сборах.
❓ 5. Каковы основные права и обязанности налогоплательщика?
Основные права налогоплательщика: получать бесплатную информацию о налогах, использовать налоговые льготы, получать отсрочку или рассрочку по уплате налога, требовать соблюдения налоговой тайны. Основные обязанности: встать на учёт в налоговых органах, вести учёт доходов и расходов, своевременно и в полном объёме уплачивать налоги, представлять налоговые декларации.
❓ 6. Что такое налоговый вычет и какие вы можете назвать виды налоговых вычетов?
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база (доход) или которая возвращается налогоплательщику из бюджета. Основные виды: стандартные (например, на детей), социальные (на лечение, обучение), имущественные (при покупке жилья), профессиональные (для ИП и авторов) и инвестиционные (при операциях с ценными бумагами).
❓ 7. Подумайте и поясните, почему граждане по закону имеют право на налоговый вычет именно в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, а не с покупкой автомобиля, гаража или иного нежилого помещения например?
Государство через налоговые вычеты стимулирует социально значимые расходы граждан, которые повышают качество жизни и человеческий капитал страны. Покупка жилья решает жилищную проблему, а расходы на лечение и обучение напрямую связаны со здоровьем и квалификацией населения. Покупка автомобиля или гаража считается в большей степени личным потреблением или инвестицией, не имеющей такого же приоритетного общественного значения.
❓ 8. Назовите и проиллюстрируйте конкретными примерами способы защиты прав налогоплательщиков.
Способы защиты прав налогоплательщиков включают: 1) Административный — подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (например, обжалование решения инспекции о доначислении налога руководителю ФНС). 2) Судебный — обращение в суд с исковым заявлением (например, о признании недействительным решения налоговой инспекции). 3) Досудебный — подача возражений на акт налоговой проверки в саму инспекцию, проводившую проверку.
❓ 9. Какие меры юридической ответственности предусмотрены за налоговые правонарушения?
Ответ: За налоговые правонарушения предусмотрены меры налоговой, административной и уголовной ответственности. К ним относятся штрафы, пени за неуплату налогов, а также принудительное взыскание недоимки. В наиболее серьёзных случаях, например, при уклонении от уплаты налогов в крупном размере, может наступать уголовная ответственность в виде лишения свободы.
Задания на стр. 234
❓ 1. Составьте памятку-алгоритм действий при обращении гражданина в финансовую организацию в следующих ситуациях: размещение денежных средств на депозитном счёте; получение кредита.
Ответ: 1. Размещение депозита: а) Выбрать банк, сравнить условия (ставка, срок, возможность пополнения/снятия). б) Предъявить паспорт в отделении или оформить онлайн. в) Внимательно изучить и подписать договор банковского вклада. г) Внести денежные средства. 2. Получение кредита: а) Определить цель, сумму и срок кредита. б) Собрать пакет документов (паспорт, справка о доходах). в) Подать заявку в банк и дождаться решения. г) Ознакомиться со всеми условиями кредитного договора (ставка, график платежей, штрафы) перед подписанием.
❓ 2. Какие меры контроля за уплатой налогов, на ваш взгляд, могут сделать налоговые правоотношения более эффективными?
Ответ: На мой взгляд, эффективность повысят: 1) развитие электронных сервисов ФНС для удобной уплаты и отчётности, 2) ужесточение контроля за расходами граждан, не соответствующими их доходам, 3) повышение финансовой грамотности населения о важности налогов, 4) упрощение налогового законодательства для понимания обычными людьми.
❓ 3. Рассмотрите примеры и выполните задание: а) инженер получает заработную плату 55 тысяч рублей; б) индивидуальный предприниматель Сидоров сам организует доставку и реализацию товара, не привлекая наёмных работников; в) фирма «Заря» получает доход от сдаваемых в аренду помещений; г) гражданка Петрова является акционером ПАО «Звездопад» и получает дивиденды и т. д. В приведённых примерах выделите субъект и объект налогообложения. Один из примеров выпадает из общего ряда, укажите его.
Ответ: а) Субъект: инженер. Объект: заработная плата (доход). б) Субъект: ИП Сидоров. Объект: доход от предпринимательской деятельности. в) Субъект: фирма «Заря». Объект: доход от аренды. г) Субъект: гражданка Петрова. Объект: дивиденды (доход). Из общего ряда выпадает пример «б)», так как индивидуальный предприниматель (субъект) платит не только налог на доходы (НДФЛ), но и, как правило, специальный налоговый режим (например, УСН), что отличает его от физических лиц, получающих только зарплату или пассивный доход.
❓ 4. Гражданка С. занимается частной практикой — преподаёт английский язык школьникам на дому. Должна ли она платить налоги с этой деятельности? Какие документы и кому она должна предоставить? В случае затруднений при ответе на вопрос обратитесь к материалам официального сайта ФНС РФ (налог на профессиональный доход).
Ответ: Да, гражданка С. обязана платить налоги, так как её деятельность является источником дохода. Для легализации ей следует зарегистрироваться либо как самозанятая (применив специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» через приложение «Мой налог»), либо как индивидуальный предприниматель. В качестве самозанятой она будет платить налог с дохода (4-6%) и не должна предоставлять отдельную отчётность, кроме декларирования доходов в приложении.
❓ 5. Поинтересуйтесь у родителей, какие налоги они платят. Узнайте, в какие сроки эти налоги уплачиваются, какова их ставка. Есть ли у них налоговые льготы? Пользовались ли они правом на налоговый вычет?
Ответ: (Примерный ответ, основанный на типичной ситуации) Мои родители платят: 1) НДФЛ (13%) – удерживается работодателем из зарплаты ежемесячно. 2) Налог на имущество – за квартиру и машину, платят до 1 декабря каждого года. 3) Земельный налог – за дачный участок (ставка около 0.3%). Льгот у них нет как у работающих граждан. Пользовались правом на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, возвращая часть уплаченного НДФЛ через работодателя.
Вы смотрели: Ответы на вопросы по обществознанию для 11 класса Финансовое и налоговое право. Код материалов: Обществознание ч2 Ответы по §20. Цитаты из учебного пособия «Обществознание. 11 класс. Учебник Лазебниковой — М.: Просвещение» использованы в учебных целях.
Вернуться в ОГЛАВЛЕНИЕ учебника.